Rédigé par David Amsellem, Expert-Comptable Diplômé & Commissaire aux Comptes

Mis à jour : juin 2026

📈 Dividendes · Flat Tax · SARL vs SAS · 2026

Dividendes en société : flat tax ou barème IR ? Comparatif SARL vs SAS 2026

La distribution de dividendes est l’un des principaux leviers d’optimisation de la rémunération. Flat Tax ou barème progressif IR ? SARL ou SAS ? La réponse dépend de votre situation fiscale personnelle et de votre forme juridique. Guide complet 2026 — taux à jour après hausse de la CSG.

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📈 31,4 %Flat Tax PFU 2026

💵 40 %Abattement barème IR

⚠ SARL gérant maj.Cotisations TNS

📚 Contenu de la fiche

Qu’est-ce qu’un dividende ?

Les dividendes sont des distributions de bénéfices réalisées par une société au profit de ses associés ou actionnaires. Ils sont prélevés sur les bénéfices distribuables (résultat net après IS, augmenté des réserves disponibles). Leur versement est décidé en assemblée générale ordinaire, en principe dans les 9 mois suivant la clôture de l’exercice. Pour en savoir plus sur le cadre légal, consultez la page dédiée de service-public.fr sur les dividendes.

La Flat Tax (PFU) en 2026 : 31,4 % — nouveau taux

Depuis le 1er janvier 2026, le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU ou flat tax) est fixé à 31,4 %, suite à la hausse du taux de CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 % prévue par la loi de financement de la Sécurité sociale. Il se décompose en 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Ce prélèvement s’applique sur le montant brut des dividendes, sans abattement. La société effectue un acompte de 12,8 % à la source lors du versement (article 200 A du CGI). La Flat Tax est généralement avantageuse pour les dirigeants dont la tranche marginale d’imposition est supérieure à 14 %.

🚨

Attention : taux 2025 dépassé. Avant 2026, le PFU était de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Depuis le 1er janvier 2026, il est de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS). Vérifiez que vos simulations utilisent bien le nouveau taux.

L’option pour le barème progressif de l’IR

Sur option globale (case 2OP de la déclaration 2042), les dividendes peuvent être imposés au barème progressif de l’IR. Dans ce cas, les dividendes bénéficient d’un abattement de 40 % avant imposition à votre taux marginal. Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur le montant brut, mais une fraction de la CSG (6,8 %) devient déductible des revenus imposables. L’option barème est globale : elle s’applique à tous vos revenus du capital (dividendes + intérêts) de l’année. Elle est avantageuse uniquement pour les contribuables peu imposés (tranches 0 % ou 11 %).

Comparatif flat tax vs barème IR selon votre tranche marginale (2026)

Tranche marginale (TMI)	Flat Tax 31,4 %	Barème IR + PS 18,6 % (avec abatt. 40 %)	Option conseillée
0 % (non imposé)	31,4 %	18,6 % (PS seuls)	Barème IR
11 %	31,4 %	~25,2 % (11 % × 60 % + 18,6 %)	Barème IR
30 %	31,4 %	~36,6 % (30 % × 60 % + 18,6 %)	Flat Tax
41 % ou 45 %	31,4 %	41-45 % + PS	Flat Tax fortement

Note : au barème IR, l’assiette imposable est réduite de 40 % (abattement), d’où la formule TMI × 60 %. Les prélèvements sociaux de 18,6 % s’appliquent quant à eux sur le montant brut total. La CSG déductible (6,8 %) réduit légèrement l’impôt sur le revenu de l’année suivante.

SARL vs SAS : une différence majeure sur les cotisations sociales

La forme juridique n’influe pas sur la fiscalité (flat tax ou barème IR) pour les bénéficiaires personnes physiques. En revanche, elle a un impact crucial sur les cotisations sociales :

Dans une SARL, les dividendes versés au gérant majoritaire (ou à son conjoint et enfants mineurs) qui dépassent 10 % du capital social + des sommes versées en compte courant d’associé sont soumis aux cotisations sociales TNS (environ 45 %). Cette règle peut significativement alourdir la charge globale sur les dividendes élevés.

Dans une SAS ou SASU, les dividendes versés au président actionnaire ne sont soumis qu’à la flat tax (31,4 %) ou au barème IR + prélèvements sociaux (18,6 %), quelle que soit leur montant. Pas de cotisations URSSAF sur les dividendes de SAS. C’est l’un des avantages majeurs de la SAS pour les dirigeants qui souhaitent distribuer une part importante de leurs bénéfices.

Dividendes et stratégie globale de rémunération

Le choix entre rémunération salariale et dividendes doit s’inscrire dans une stratégie globale. Les dividendes ne génèrent pas de droits à la retraite ni d’indemnités chômage. Une rémunération mixte (salaire + dividendes) est souvent la solution la plus équilibrée. Votre cabinet d’expertise comptable à Paris peut simuler les différentes options selon votre situation personnelle et votre TMI. Vous pouvez également consulter la page officielle d’impots.gouv.fr sur les revenus de capitaux mobiliers pour le cadre général.

Expert-comptable à Paris simulant la fiscalité des dividendes — flat tax 31,4% vs barème IR SARL SAS 2026 — Flat tax 31,4 % ou barème IR ? Votre expert-comptable à Paris simule l’option optimale selon votre tranche d’imposition et votre forme juridique.

✅ Points clés à retenir

✓ Flat Tax 31,4 % en 2026 : 12,8 % IR + 18,6 % PS (hausse CSG depuis le 1er jan. 2026)

✓ Option barème IR : abattement 40 %, option globale, avantageuse si TMI ≤ 11 %

✓ Option barème à cocher case 2OP — irrévocable pour l’année en cours

✓ SARL gérant majorit. : dividendes > 10 % capital soumis aux cotisations TNS (~45 %)

✓ SAS/SASU : dividendes exonérés de cotisations sociales, flat tax 31,4 % uniquement

✓ Dividendes : pas de droits retraite, pas d’assurance chômage

✓ Stratégie optimale : salaire + dividendes, selon TMI et forme juridique

❓ Questions fréquentes

Depuis le 1er janvier 2026, le PFU (flat tax) est de 31,4 %, contre 30 % les années précédentes. Cette hausse de 1,4 point résulte de l’augmentation du taux de CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 % prévue par la loi de financement de la Sécurité sociale. La décomposition est : 12,8 % d’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux.

Oui. L’option pour le barème progressif doit être expressément cochée sur la déclaration de revenus 2042 (case 2OP). Si vous ne cochez rien, la flat tax s’applique automatiquement. L’option est annuelle et irrévocable pour l’année concernée. Elle s’applique à l’ensemble de vos revenus du capital (dividendes et intérêts).

Non. Les dividendes versés par une SAS à son président ou à ses actionnaires personnes physiques ne sont soumis qu’à la flat tax (31,4 % en 2026) ou au barème IR + prélèvements sociaux. Aucune cotisation URSSAF ou TNS n’est due sur les dividendes de SAS, quel que soit leur montant.

Les dividendes perçus figurent dans la rubrique « revenus de capitaux mobiliers » de la déclaration 2042. L’acompte de 12,8 % prélevé à la source est déjà reportable. Si vous optez pour le barème, cochez la case 2OP et l’abattement de 40 % s’appliquera automatiquement.

L’option barème IR n’est avantageuse que si votre tranche marginale d’imposition (TMI) est de 0 % ou 11 %. Dans ces cas, le barème avec abattement de 40 % donne une imposition globale inférieure au taux forfaitaire de 31,4 %. Dès la tranche à 30 %, la flat tax redevient plus favorable. Attention : l’option est globale et irrévocable pour l’année ; une simulation s’impose avant de cocher la case 2OP.

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