Bilan Prévisionnel & Comptes de Résultat sur 3 Ans

Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?

Le bilan prévisionnel est un document comptable prospectif qui présente la situation patrimoniale estimée d’une entreprise à la fin de chaque exercice futur. Il fait partie intégrante des comptes prévisionnels, également appelés prévisionnel financier ou business plan financier.

Concrètement, le bilan prévisionnel photographie ce que l’entreprise possédera (actif) et ce qu’elle devra (passif) à une date donnée. Il se compose de deux grandes masses qui doivent toujours être équilibrées :

• L’actif : immobilisations (matériel, brevets, fonds de commerce), stocks, créances clients, disponibilités en banque.
• Le passif : capitaux propres (apports des associés, résultats accumulés), dettes financières (emprunts bancaires), dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales.

Qu’est-ce qu’un compte de résultat prévisionnel ?

Le compte de résultat prévisionnel est le second pilier des comptes prévisionnels. Contrairement au bilan qui est une photographie à un instant donné, le compte de résultat est un film de l’activité sur l’exercice entier. Il retrace :

• Les produits : chiffre d’affaires prévisionnel, subventions, produits financiers.
• Les charges : achats de marchandises et de matières premières, charges externes (loyer, assurance, publicité), charges de personnel (salaires + charges sociales), dotations aux amortissements, charges financières (intérêts d’emprunt), impôts et taxes.

La différence entre les produits et les charges donne le résultat net prévisionnel — bénéfice ou perte attendu pour l’exercice.

Pourquoi établir des comptes prévisionnels sur 3 ans ?

La projection sur 3 exercices est le standard attendu par les banques, les organismes de financement (BPI France, Initiative France, France Active) et les investisseurs. Trois raisons principales :

• Démontrer la viabilité du projet : un seul exercice ne suffit pas à prouver qu’un modèle économique est pérenne. Trois ans permettent de montrer la montée en puissance du chiffre d’affaires et l’atteinte du seuil de rentabilité.
• Anticiper les besoins en trésorerie : le plan de trésorerie mois par mois identifie les périodes de tension et les besoins en fonds de roulement (BFR), permettant de dimensionner correctement le financement.
• Rassurer les partenaires financiers : un document établi par un expert-comptable, avec le logo du cabinet et des hypothèses clairement détaillées, augmente considérablement la crédibilité de votre dossier.

Les documents composant un prévisionnel complet

Un jeu de comptes prévisionnels professionnel comprend généralement :

Dans quels cas avez-vous besoin d’un bilan prévisionnel ?

• Création d’entreprise : pour valider votre business model, choisir la bonne forme juridique (SARL, SAS, EURL, SASU, auto-entrepreneur) et convaincre votre banque de vous accorder un prêt professionnel.
• Demande de prêt bancaire : les banques exigent systématiquement des comptes prévisionnels sur 3 ans avant d’accorder un financement. Le document doit être crédible, cohérent et idéalement validé par un expert-comptable.
• Recherche d’investisseurs : business angels, fonds de capital-risque et plateformes de crowdfunding demandent un prévisionnel financier détaillé pour évaluer le potentiel de rentabilité.
• Demande de subventions : BPI France, NACRE, ARCE, ADIE, Initiative France et les régions conditionnent souvent leurs aides à la production de comptes prévisionnels.
• Reprise d’entreprise : le repreneur doit projeter les résultats futurs en intégrant le prix d’acquisition, le plan de financement de la reprise et les synergies attendues.
• Développement ou pivot : une entreprise existante qui ouvre un nouveau marché, lance un produit ou recrute peut avoir besoin d’un prévisionnel actualisé pour piloter sa croissance.

Comment un expert-comptable élabore vos comptes prévisionnels

• Étape 1 — Collecte des données : lors d’un rendez-vous (à Paris 10e ou à distance), l’expert-comptable analyse votre activité, votre marché cible, vos investissements prévus, vos charges fixes et variables, et vos hypothèses de chiffre d’affaires.
• Étape 2 — Modélisation : les données sont saisies dans un logiciel professionnel de prévisionnel qui calcule automatiquement les soldes intermédiaires de gestion, la capacité d’autofinancement, le BFR, le point mort et les ratios financiers clés.
• Étape 3 — Vérification de cohérence : l’expert-comptable contrôle la cohérence des hypothèses par rapport au secteur d’activité, aux ratios moyens de la profession et aux charges sociales et fiscales applicables.
• Étape 4 — Mise en forme et livraison : les documents sont mis en forme avec le logo du cabinet d’expertise-comptable, garantissant la crédibilité du dossier auprès des banques et investisseurs. Livraison sous 24h.

Bilan prévisionnel et fiscalité : ce que vous devez savoir

Un prévisionnel sérieux intègre obligatoirement les paramètres fiscaux et sociaux :

• Impôt sur les sociétés (IS) : 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà (taux 2026).
• Impôt sur le revenu (IR) : barème progressif si entreprise individuelle ou option à l’IR.
• Charges sociales du dirigeant : ~45 % pour un TNS (gérant EURL/SARL), ~65–80 % pour un assimilé salarié (président SASU/SAS).
• TVA : collecte, déduction et impact sur la trésorerie (décalage entre facturation et décaissement).
• CFE, CVAE et autres taxes locales.

DA Expertise intègre tous ces paramètres dans votre prévisionnel pour vous donner une vision réaliste de votre résultat net et de votre trésorerie disponible.