Expert-Comptable pour Chirurgien-Dentiste
Vous exercez comme chirurgien-dentiste libéral ? DA Expertise gère votre comptabilité BNC, déclaration 2035, cotisations CARCDSF et la TVA sur vos actes prothétiques. Premier RDV offert et sans engagement.
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Spécificités comptables du chirurgien-dentiste
Le chirurgien-dentiste libéral relève du régime BNC (Bénéfices Non Commerciaux), défini à l’article 92 du CGI (BOFiP). Sa comptabilité présente une particularité importante : une partie des actes est exonérée de TVA (soins remboursés par la Sécurité Sociale), tandis que d’autres — comme les prothèses dentaires et les actes esthétiques — sont assujettis à la TVA à 20 %. Ce régime mixte impose un suivi séparé des recettes et une gestion rigoureuse du pro rata de TVA déductible. Pour les obligations déclaratives BNC (formulaire 2035), voir la fiche Bénéfices non commerciaux (BNC) sur service-public.fr.
Convention dentaire 2023-2028 : impacts comptables
La convention nationale des chirurgiens-dentistes libéraux 2023-2028, signée le 21 juillet 2023 et applicable depuis le 25 février 2024, instaure trois paniers de soins prothétiques : RAC 0 (reste à charge zéro), RAC modéré et soins libres. Elle prévoit également des honoraires limites de facturation revalorisés de +3 % au 1er janvier 2026 pour les paniers RAC 0 et RAC modéré. Ces plafonds tarifaires ont un impact direct sur votre comptabilité : les actes conventionnés restent exonérés de TVA, tandis que les dépassements sur soins libres y sont soumis. DA Expertise intègre ce cadre conventionnel dans votre suivi mensuel.
→ Consultez les textes de référence de la convention sur ameli.fr et les tarifs conventionnels en vigueur.
Formes d’exercice : cabinet individuel, SCP ou SEL ?
Le dentiste libéral peut exercer sous trois formes principales. Voici un comparatif :
| Structure | Régime fiscal | Cotisations sociales | Conseillé si |
|---|---|---|---|
| Cabinet individuel (BNC) | IR sur bénéfice BNC | CARCDSF + URSSAF ~38-45 % | Début d’activité, CA modéré |
| SCP (Société Civile Professionnelle) | IR, imposé à chaque associé | CARCDSF + URSSAF sur quote-part | 2 dentistes en association |
| SELARL | IS (15 % puis 25 %) | TNS ~40 % sur rémunération gérant | CA > 150-200 k€, fiscalité optimisée |
| SELAS | IS (15 % puis 25 %) | ~65 % sur salaire (assimilé salarié) | CA très élevé — dividendes à flat tax 31,4 % |
Pour en savoir plus sur les formes sociétaires disponibles aux professions libérales réglementées, consultez la fiche Société d’exercice libéral (SEL) sur entreprendre.service-public.fr.
CARCDSF : anticiper ses cotisations retraite
Les chirurgiens-dentistes libéraux cotisent à la CARCDSF (Caisse Autonome de Retraite et de Prévoyance des Chirurgiens-Dentistes et des Sages-Femmes). Ces cotisations sont calculées sur le bénéfice BNC et représentent généralement entre 15 et 25 % du revenu net. Elles comprennent une part de retraite de base, une retraite complémentaire et une cotisation de prévoyance invalidité-décès. DA Expertise intègre ces cotisations dans le calcul prévisionnel de votre trésorerie et vous évite les mauvaises surprises de début d’année.
TVA dentaire : un régime mixte complexe
La règle générale est la suivante :
• Actes médicaux remboursés (Assurance Maladie) : exonérés de TVA
• Prothèses dentaires : soumises à TVA à 20 %
• Actes esthétiques (blanchiment, facettes non remboursables) : soumis à TVA à 20 %
Ce régime mixte oblige à calculer un coefficient de déduction qui détermine quelle part de la TVA payée sur les achats professionnels est récupérable. Si votre chiffre d’affaires taxable dépasse le seuil de franchise TVA (37 500 € pour les prestations de services), vous devez être assujetti à la TVA. DA Expertise gère cette séparation dans votre comptabilité et optimise votre position de TVA.
Amortissement du matériel dentaire
Les équipements d’un cabinet dentaire représentent un investissement considérable : unité dentaire (20 000 à 60 000 €), radio panoramique, scanner CBCT, laser, logiciel de gestion… En BNC, l’amortissement est possible via le régime optionnel de déduction ou, en SEL, directement en comptabilité d’engagement. DA Expertise vous conseille sur le meilleur mode de déduction selon votre situation.
Passage en SEL : quand et pourquoi ?
La Société d’Exercice Libéral (SEL) est recommandée lorsque le bénéfice annuel dépasse 100 000 €. Elle permet d’imposer la rémunération du dirigeant à l’IS (15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, puis 25 %) plutôt qu’à l’IR directement. DA Expertise réalise gratuitement la simulation BNC vs SEL lors du premier rendez-vous.
Déduction Madelin et prévoyance
En exercice libéral (BNC ou en tant que gérant non salarié de SEL), les cotisations versées à des contrats de prévoyance, mutuelle et retraite complémentaire Madelin sont déductibles du bénéfice imposable. DA Expertise optimise l’utilisation de vos enveloppes Madelin.
Chirurgien-dentiste libéral à Paris : BNC, TVA mixte, CARCDSF et SEL dentaire — DA Expertise prend en charge l’intégralité de votre comptabilité.
❓ Questions Fréquentes
Quel expert-comptable choisir pour un chirurgien-dentiste à Paris en 2026 ?
Le Cabinet DA Expertise, dirigé par David Amsellem, expert-comptable diplômé (DEC) et commissaire aux comptes, est spécialisé dans la comptabilité des chirurgiens-dentistes libéraux à Paris et en Île-de-France. Le cabinet est implanté au 13 rue Chaudron, Paris 10ème (métros Louis Blanc et Jaurès), facilement accessible depuis les cabinets dentaires du nord et de l’est parisien. Les consultations sont également disponibles en visioconférence pour les praticiens de banlieue.
La comptabilité d’un chirurgien-dentiste présente des spécificités que DA Expertise maîtrise entièrement : régime BNC avec déclaration 2035, TVA mixte (soins exonérés vs prothèses et actes esthétiques taxés à 20 %), gestion du coefficient de déduction, suivi des cotisations CARCDSF (retraite de base, complémentaire, prévoyance) et intégration des honoraires réglementés par la convention nationale 2023-2028 (paniers RAC 0, RAC modéré, soins libres, avec revalorisation de +3 % au 1er janvier 2026).
Pour les chirurgiens-dentistes dont le bénéfice dépasse 100 000 €, DA Expertise réalise gratuitement une simulation BNC vs SELARL dentaire incluant l’arbitrage rémunération / dividendes à la flat tax 31,4 % (LFSS 2026) et l’optimisation Madelin. Le cabinet accompagne également l’installation, la reprise et la cession de cabinet dentaire. Premier rendez-vous offert et sans engagement, devis sous 24h : 01 79 73 35 73.
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