Expert-Comptable pour Chauffeur Taxi

Les trois façons d’exercer en tant que chauffeur de taxi

Votre carte professionnelle (CCPCT) et votre licence obtenus, trois statuts s’offrent à vous :

Le choix du régime fiscal : micro-entrepreneur ou réel ?

Le chauffeur indépendant (locataire ou titulaire) relève fiscalement des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Deux options s’offrent à lui :

• Le régime micro-entrepreneur : applicable si le CA ne dépasse pas 77 700 €. Les charges sociales représentent ~22 % du CA (11 % la 1ère année avec l’ACRE) ; l’IR est calculé sur 50 % du CA après abattement forfaitaire. Aucune déduction de charges réelles n’est possible.
• Le régime réel BIC : il impose de tenir une comptabilité et de déposer une liasse fiscale (2031) chaque année. En contrepartie, toutes les charges réelles sont déductibles : carburant, entretien, assurance, loyer de licence, amortissement du véhicule… Ce régime est souvent plus avantageux dès que vous avez des investissements importants (achat d’un véhicule, d’une licence).

Les statuts juridiques possibles

Au régime réel, trois formes juridiques sont possibles :

• L’entreprise individuelle (EI) : exercice en nom propre, pas de capital à déposer. Simple mais l’intégralité du bénéfice est imposée à l’IR.
• L’EURL (SARL unipersonnelle) : imposition à l’IR ou sur option à l’IS. Vous contrôlez votre rémunération soumise à ~40 % de charges sociales TNS, le reste du bénéfice pouvant être mis en réserve. Responsabilité limitée aux apports.
• La SASU : IS obligatoire (ou option IR à 5 ans max). Le président est assimilé salarié ; charges sociales ~65 % sur le salaire. Stratégie conseillée : minimiser la paie et se rémunérer principalement en dividendes soumis à la flat tax de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS, LFSS 2026), cumulable avec l’ARE si création.

TVA des taxis : taux intermédiaire de 10 %

Depuis le 1er janvier 2014, les courses de taxi sont soumises au taux intermédiaire de TVA de 10 %. Attention : la majorité des dépenses (carburant, entretien) sont taxées à 20 %, ce qui crée un décalage à gérer. Par ailleurs, la TVA sur le véhicule est récupérable si vous l’achetez à un professionnel assujetti — une opportunité à ne pas manquer lors du renouvellement du parc.

Remboursement de la TICPE : ne passez pas à côté

Les exploitants de taxi bénéficient d’une détaxation partielle de la taxe intérieure sur la consommation des produits énergétiques (TICPE) sur le gazole ou le super sans plomb consommés pour leur activité professionnelle. Ce remboursement est annuel et doit être demandé en deux exemplaires au bureau de douane du siège social. Le taux varie selon la région d’achat du carburant. Le remboursement est calculé sur la consommation réelle professionnelle, démontrée par vos factures de carburant. Informations officielles : douane.gouv.fr — remboursement TICPE taxi. DA Expertise prépare et dépose votre dossier chaque année.

Exonérations fiscales spécifiques aux taxis

Les artisans taxis bénéficient de deux exonérations majeures par rapport aux autres secteurs d’activité :

• Exonération de CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) : les chauffeurs de taxi artisans sont totalement exonérés de cette taxe locale.
• Exonération de TVS (Taxe sur les Véhicules de Société) : les véhicules utilisés pour l’activité de taxi ne sont pas soumis à cette taxe annuelle.

Ces exonérations représentent une économie substantielle par rapport à d’autres activités de transport. DA Expertise s’assure que vous en bénéficiez correctement dans vos déclarations.

Taxi électrique : avantages fiscaux et ZFE Paris

La mairie de Paris et la Préfecture de police imposent progressivement des véhicules propres pour les taxis (objectif 100 % électrique ou hydrogène d’ici 2030 en Île-de-France). Sur le plan fiscal : malus CO₂ nul, éligibilité au bonus écologique (sous conditions de revenu et de prix d’achat), et amortissement identique à un véhicule thermique (3 à 5 ans). En cas de leasing (LOA/LLD), les mensualités sont intégralement déductibles du résultat. Les frais de recharge (borne à domicile, bornes publiques) sont déductibles comme le carburant. En contrepartie, la TICPE ne s’appliquant pas à l’électricité, le remboursement TICPE ne concerne que les véhicules thermiques.

Obligations comptables au régime réel

La comptabilité d’un artisan taxi au régime réel implique : la tenue d’un livre des comptes, l’utilisation d’un compte bancaire dédié à l’activité, et l’entretien d’un registre des immobilisations et des achats. Ces obligations sont imposées par l’administration fiscale et doivent être rigoureusement respectées sous peine de redressement.