Vous êtes restaurateur, propriétaire d’un bar, d’un café ou d’un hôtel-restaurant ? Entre les trois taux de TVA sur une même addition, la convention collective CHR, les avantages en nature repas et les obligations NF525, la comptabilité des CHR est parmi les plus spécifiques du secteur des TPE. DA Expertise vous accompagne au quotidien. Premier RDV offert et sans engagement.
La comptabilité d’un restaurant se distingue par la coexistence de trois taux de TVA différents sur une même facture, ce qui impose une organisation comptable rigoureuse :
Nature de la vente
Taux TVA
Exemples
Repas consommés sur place
10 %
Plats, desserts, boissons non alcoolises
Ventes à emporter / livraison
5,5 % ou 10 %
5,5 % si prêts à consommer froid, 10 % si chauds
Boissons alcooliques
20 %
Vins, bières, cocktails, alcools
La ventilation correcte du chiffre d’affaires par taux de TVA est obligatoire et constitue un point de contrôle clé lors d’un contrôle fiscal. Un logiciel de caisse certifié NF525 (obligatoire depuis 2018) facilite cette ventilation automatiquement.
Convention collective CHR (IDCC 1979) et gestion sociale
Les salariés d’un restaurant relèvent de la convention collective nationale des hôtels, cafés, restaurants (HCR, IDCC 1979), l’une des plus complexes du droit social français. Ses spécificités incluent :
Des grilles de salaires minimaux par échelon et coefficient, révisées annuellement
La majoration des heures supplémentaires (10 % pour les 8 premières heures, 20 % au-delà)
Le régime de travail continu ou de coupure, avec des règles strictes sur les repos
La mutuelle obligatoire et le régime de prévoyance spécifique au secteur
Les avantages en nature repas : valorisation et cotisations
Le secteur CHR bénéficie d’un régime spécifique pour les avantages en nature repas. En 2026, la valeur forfaitaire d’un repas fourni à un salarié est fixée à 5,35 € par repas (soit 10,70 € par jour). Ces avantages sont soumis à cotisations sociales mais déductibles en charges de l’entreprise. La valorisation incorrecte des avantages en nature est un motif fréquent de redressement URSSAF dans le secteur.
Gestion des stocks et coût matière
Le coût matière (food cost) est l’indicateur de pilotage clé d’un restaurant. Les normes sectorielles sont : 28-32 % pour la restauration traditionnelle, 22-26 % pour la restauration rapide, 18-22 % pour les boissons. Un coût matière hors norme est souvent le premier signal d’une dérive de rentabilité ou d’une anomalie (gaspillage, vol, erreurs de facturation).
L’inventaire physique mensuel des stocks est vivement recommandé pour suivre en temps réel le food cost et détecter les écarts rapidement. DA Expertise met en place des tableaux de bord mensuels sur ces indicateurs.
Obligations HACCP et contrôle sanitaire
Les restaurants sont soumis aux règlements européens HACCP et à des contrôles sanitaires réguliers par la DDPP. Leurs coûts (formation, matériel, aménagement) sont des charges déductibles que DA Expertise intègre dans le suivi budgétaire.
Caisse enregistreuse certifiée NF525
Depuis le 1er janvier 2018, tout restaurateur assujetti à la TVA est tenu d’utiliser un logiciel de caisse certifié NF525. Cette obligation vise à sécuriser les données de caisse contre les falsifications. Les éditeurs certifiés incluent Lightspeed, L’Addition, Zelty, Haddoc, etc. L’absence de caisse certifiée expose à une amende de 7 500 € par logiciel non conforme.
Fin des CGA / AGA : Depuis le 16 février 2025, les CGA et AGA n’ont plus d’existence légale (LF 2025). La majoration de 25 % avait disparu dès 2023, et la réduction d’impôt de 915 € a été supprimée à compter des revenus 2025. Votre expert-comptable reste votre seul interlocuteur de référence.
Restaurant CHR : 3 taux de TVA, coût matière, convention CHR IDCC 1979, NF525, avantages en nature. DA Expertise — Expert-comptable Paris 10e.
❓ Questions Fréquentes
Les repas consommés sur place sont soumis à la TVA à 10 %. Les boissons alcooliques sont toujours à 20 %. Pour les ventes à emporter et la livraison, le taux dépend de la nature du produit : 5,5 % si le produit est prêt à consommer froid, 10 % s’il est vendu chaud. La ventilation correcte par taux est obligatoire et contrôlée par l’administration fiscale.
Lorsqu’un restaurateur nourrit ses salariés, il doit valoriser cet avantage en nature. En 2026, la valeur forfaitaire d’un repas est fixée à 5,35 € (soit 10,70 € par jour). Cet avantage doit être intégré dans la base de calcul des cotisations sociales. Il est déductible en charge de l’entreprise. La valorisation incorrecte est un motif fréquent de redressement URSSAF.
Depuis le 1er janvier 2018, tout restaurateur assujetti à la TVA doit utiliser un logiciel de caisse certifié NF525 (ou équivalent européen). Cette obligation vise à sécuriser les données de vente et faciliter les contrôles fiscaux. Les principales solutions certifiées sont Lightspeed, L’Addition, Zelty, Haddoc, etc. L’absence de caisse certifiée expose à une amende de 7 500 € par logiciel non conforme.
Le coût matière (food cost) normatif est de 28-32 % pour la restauration traditionnelle, 22-26 % pour la restauration rapide, et 18-22 % pour les boissons. Un food cost supérieur à ces normes est un signal d’alerte : gaspillage, erreurs de portionnage, vols, ou problème de tarification. DA Expertise met en place un suivi mensuel pour détecter et corriger ces dérives rapidement.
Oui. Depuis le 1er janvier 2026, la flat tax (PFU) est passée de 30 % à 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux, LFSS 2026). Pour un restaurateur en SARL ou SAS qui se verse des dividendes, cela signifie un prélèvement de 31,4 % sur les distributions. L’arbitrage rémunération/dividendes mérite une simulation actualisée.
Non. Les Centres de Gestion Agréés n’ont plus d’existence légale depuis le 16 février 2025. La majoration de 25 % avait disparu dès 2023, et la réduction d’impôt de 915 € a été supprimée sur les revenus 2025. Votre expert-comptable est désormais votre seul interlocuteur de référence pour sécuriser vos déclarations.
À partir de 99 € HT/mois chez DA Expertise pour un restaurant avec salariés, tenue comptable complète, paie, déclarations TVA, liasse fiscale et comptes annuels. Le tarif exact dépend du nombre de salariés et du volume mensuel d’opérations. Devis personnalisé gratuit sous 24h.
