Vous êtes e-commerçant ou vous allez lancer votre boutique en ligne ? TVA OSS pour les ventes en Europe, gestion des stocks, comptabilisation des marketplaces et plateformes de paiement, choix du statut juridique optimal : DA Expertise vous accompagne sur l’ensemble de vos obligations comptables, fiscales et sociales. Premier RDV offert et sans engagement.
Un expert-comptable spécialiste du e-commerce vous recontacte.
✅ Prestations incluses
✓ Comptabilité BIC (entreprise individuelle) ou IS (société) — tenue complète
✓ Liasse fiscale annuelle et assemblée générale si société
✓ Gestion du régime TVA OSS Europe pour les ventes B2C intra-UE
✓ TVA IOSS pour les importations de pays tiers (envois < 150 €)
✓ Suivi des stocks : inventaires, valorisation FIFO ou CMP, provisions
✓ Gestion des ventes sur marketplaces (Amazon FBA, Etsy, Cdiscount, ManoMano)
✓ Réconciliation des plateformes de paiement (Stripe, PayPal, Shopify Payments)
✓ Comptabilisation des retours, remboursements et avoirs
✓ Optimisation IS : amortissements logiciels, marketing digital, CIR
✓ Spécificités dropshipping, print-on-demand et vente en marque blanche
✓ Paie des salariés et DSN mensuelle si vous employez du personnel
Pourquoi la comptabilité e-commerce est-elle si spécifique ?
La comptabilité d’un e-commerçant se distingue radicalement de celle d’un commerce physique traditionnel. Le volume de transactions peut atteindre des milliers de commandes quotidiennes, imposant une automatisation poussée des écritures. La multiplicité des canaux de vente (Shopify, WooCommerce, Amazon, Cdiscount, réseaux sociaux) génère des flux financiers distincts avec des commissions et des calendriers de reversement différents. Dès que vos ventes B2C intra-UE dépassent 10 000 € par an, le régime TVA OSS impose de collecter et reverser la TVA au taux du pays du consommateur final. La gestion des retours et remboursements (15 à 30 % du volume en textile) génère également un volume important d’écritures de régularisation.
Choix du statut juridique pour votre e-commerce
La micro-entreprise (plafond 203 100 € pour la vente de marchandises, cotisations 12,3 % du CA, abattement forfaitaire 71 %) est idéale pour démarrer. L’EI au réel (BIC) permet de déduire toutes vos charges réelles et récupérer la TVA, avec imposition au barème progressif de l’IR. La SASU est le statut le plus populaire en croissance : IS (15 % jusqu’à 42 500 €, 25 % au-delà), statut assimilé salarié, cumul ARE intégral en l’absence de rémunération. Les dividendes distribués sont soumis au PFU (flat tax) de 31,4 % (12,8 % d’IR forfaitaire + 17,2 % de prélèvements sociaux), ou sur option au barème progressif de l’IR. L’EURL offre des cotisations sociales moindres (TNS ~45 %) mais les dividendes au-delà de 10 % du capital social sont soumis aux cotisations sociales TNS. En règle générale, le passage en société devient pertinent dès que le bénéfice annuel dépasse 30 000 à 40 000 €.
TVA OSS : le régime européen incontournable du e-commerce
Depuis le 1er juillet 2021, le régime OSS (One-Stop Shop) s’applique dès que vos ventes B2C intra-UE dépassent 10 000 € par an. La TVA doit être collectée au taux du pays du consommateur final (19 % en Allemagne, 22 % en Italie, 21 % en Espagne…) et reversée via une déclaration trimestrielle unique sur le portail OSS/IOSS de la DGFiP, sans s’immatriculer dans chaque pays. Attention : si vous utilisez Amazon Pan-European FBA (stocks répartis dans plusieurs pays européens), le régime OSS ne couvre pas ces ventes : vous devez vous immatriculer à la TVA dans chaque pays de stockage. DA Expertise gère l’inscription OSS, les déclarations trimestrielles et les immatriculations TVA locales si nécessaire.
TVA IOSS : importations de pays tiers inférieures à 150 €
Le régime IOSS (Import One-Stop Shop) concerne les e-commerçants qui vendent à des particuliers dans l’UE des marchandises expédiées depuis un pays tiers lorsque la valeur de l’envoi ne dépasse pas 150 €. L’inscription au régime IOSS permet de collecter la TVA au moment de la vente et de la reverser via une déclaration mensuelle unique, évitant que le client ne règle la TVA et les frais de dédouanement à la livraison. Pour les envois supérieurs à 150 €, le dédouanement classique s’applique.
Gestion des stocks : valorisation FIFO et CMP
Tout e-commerçant détenant un stock physique est tenu de réaliser un inventaire physique au moins une fois par an à la clôture de l’exercice. Le stock est valorisé selon la méthode FIFO (First In, First Out) ou la méthode CMP (Coût Moyen Pondéré). Le choix impacte directement le résultat fiscal et doit être appliqué de manière constante d’un exercice à l’autre. En dropshipping, pas de stock à inventorier, mais le CA correspond au prix de vente total facturé au client.
Marketplaces, plateformes de paiement et dropshipping
Amazon FBA reverse les fonds toutes les deux semaines via un rapport Settlement détaillé (ventes, commissions 8-15 %, frais FBA, remboursements). Si vous utilisez Pan-European FBA, vous devez vous immatriculer à la TVA dans chaque pays de stockage. Les plateformes de paiement (Stripe, PayPal, Shopify Payments) agrègent les transactions et reversent les fonds avec un décalage de 2 à 14 jours ; les frais de traitement (1,4 % + 0,25 € pour Stripe) doivent être comptabilisés en charges (compte 627). En dropshipping, vous êtes considéré comme le vendeur vis-à-vis du consommateur et assumez toutes les obligations légales : garantie légale de conformité (2 ans) et droit de rétractation (14 jours) selon la DGCCRF.
Facturation électronique obligatoire dès le 1er septembre 2026
À compter du 1er septembre 2026, la facturation électronique via une plateforme de dématérialisation partenaire (PDP) agréée par la DGFiP sera obligatoire pour toutes les transactions B2B. Les grandes entreprises et ETI devront émettre dès cette date ; les PME et micro-entreprises auront jusqu’au 1er septembre 2027 pour émettre. L’e-reporting des transactions B2C (ventes aux particuliers — cœur du e-commerce) sera également requis, avec transmission mensuelle ou trimestrielle des données de CA à l’administration fiscale. Les e-commerçants devront choisir une PDP agréée et adapter leur CMS (Shopify, WooCommerce) en conséquence.
E-commerçant : EI (BIC) ou société (IS), TVA OSS, Amazon FBA, Shopify, dropshipping. DA Expertise — Expert-comptable Paris 10e.
❓ Questions Fréquentes
En EI, les bénéfices sont imposés à l’IR (BIC), au barème progressif. Vous êtes TNS avec des cotisations sociales d’environ 45 % du bénéfice. En société, les bénéfices sont soumis à l’IS (15 % jusqu’à 42 500 €, 25 % au-delà), la responsabilité est limitée aux apports. La SASU est particulièrement avantageuse pour les créateurs bénéficiant de l’ARE : en l’absence de rémunération, aucune cotisation n’est due. Le passage en société devient pertinent dès que le bénéfice annuel dépasse 30 000 à 40 000 €.
Le régime TVA OSS (One-Stop Shop) s’applique dès que vos ventes B2C intra-UE dépassent 10 000 € par an. Vous devez collecter la TVA au taux du pays du consommateur final et la déclarer via un guichet unique trimestriel sur impots.gouv.fr. Attention : si vous stockez des marchandises dans un autre pays (Amazon Pan-European FBA), le régime OSS ne couvre pas ces ventes et vous devez vous immatriculer à la TVA localement. DA Expertise gère l’inscription OSS, les déclarations trimestrielles et les éventuelles immatriculations locales.
Amazon reverse les fonds toutes les deux semaines via un rapport Settlement qui détaille les ventes, les commissions (8-15 % selon la catégorie), les frais FBA, les remboursements et les ajustements. Ce rapport constitue la base du rapprochement comptable. Amazon ne fournit pas de facture récapitulative. Si vous utilisez Pan-European FBA, vous devez vous immatriculer à la TVA dans chaque pays de stockage. DA Expertise met en place des procédures de réconciliation automatisées avec les rapports Amazon.
En dropshipping, vous êtes juridiquement considéré comme le vendeur vis-à-vis du consommateur. Le CA comptabilisé est le prix de vente total (pas seulement la marge), ce qui peut rapidement faire dépasser les seuils de la micro-entreprise (203 100 € pour la vente de marchandises). Vous assumez toutes les obligations légales : garantie de conformité (2 ans), droit de rétractation (14 jours), conformité aux normes européennes. Si votre fournisseur est hors UE, le régime IOSS s’applique pour les envois < 150 €. Il n’y a pas de stock à inventorier.
Tout e-commerçant détenant un stock physique doit réaliser un inventaire physique au moins une fois par an à la clôture de l’exercice. Le stock est valorisé selon la méthode FIFO (les plus anciens produits sont considérés comme vendus en premier) ou la méthode CMP (Coût Moyen Pondéré). Le choix impacte directement le résultat fiscal et doit être maintenu d’un exercice à l’autre. Si certains produits sont obsolètes ou endommagés, une provision pour dépréciation doit être constituée.
Les dividendes versés par une SASU sont soumis par défaut au PFU (prélèvement forfaitaire unique) de 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu forfaitaire + 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG/CRDS). Sur option globale et irrévocable pour l’année, vous pouvez opter pour le barème progressif de l’IR si votre tranche marginale est inférieure à 12,8 %. En EURL (IS), les dividendes dépassant 10 % du capital social sont soumis aux cotisations sociales TNS (~45 %), ce qui rend généralement la SASU plus avantageuse pour la distribution. Cette option entre PFU et barème doit être analysée chaque année avec votre expert-comptable.
Les plateformes de paiement agrègent vos transactions et reversent les fonds avec un décalage de 2 à 14 jours. Chaque transaction supporte des frais prélevés par la plateforme (1,4 % + 0,25 € pour Stripe, 2,9 % + 0,30 € pour PayPal) qui doivent être comptabilisés en charges (compte 627). Les chargebacks sont débités de votre compte et peuvent s’accompagner de frais supplémentaires. DA Expertise met en place une procédure de réconciliation automatique entre les relevés de vos plateformes de paiement et votre comptabilité.
À partir de 99 € HT/mois chez DA Expertise. Inclut : tenue comptable complète, réconciliation des plateformes de paiement et des marketplaces, déclarations de TVA (y compris le régime OSS si applicable), liasse fiscale annuelle, établissement des comptes annuels et dépôt au greffe. Tarif exact ajusté selon le volume mensuel de transactions, le nombre de canaux de vente et la présence de ventes internationales. Devis gratuit sous 24h.
