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Les conséquences du passage du régime micro au régime réel d’imposition

Dépasser les seuils du régime micro ou opter volontairement pour le réel implique des changements profonds : comptabilité complète, nouvelles déclarations, TVA, bilan d’ouverture. Voici tout ce qui change concrètement.

📋 Conseil gratuit📞 01 79 73 35 73
💵 188 700 €Seuil ventes (2026)
💵 77 700 €Seuil services/BNC
📋 Bilan ouverture1er exercice réel

📚 Contenu de la fiche

Quand sort-on du régime micro ?

Le passage au régime réel peut intervenir de deux façons. Automatiquement et obligatoirement lorsque le chiffre d’affaires dépasse les seuils en vigueur : 188 700 € HT pour les ventes de marchandises et 77 700 € HT pour les prestations de services et activités libérales (seuils 2026). Volontairement sur option, lorsque les charges réelles de l’entrepreneur dépassent l’abattement forfaitaire du micro — notamment quand on a des investissements importants ou des fréquents déficits.

Ce qui change : tableau synthétique

Dimension Régime micro Régime réel
Comptabilité Livre de recettes uniquement Comptabilité complète (PCG)
Imposition CA – abattement forfaitaire Recettes – charges réelles
Déclaration fiscale 2042-C-PRO 2031 (BIC) ou 2035 (BNC) + liasse
TVA Franchise en base Collecte et déclarations CA3
Cotisations sociales % du CA % du bénéfice réel
Bilan 1er exercice Non requis Bilan d’ouverture obligatoire

Les avantages du régime réel

Le régime réel permet de déduire l’intégralité des charges professionnelles réelles : loyer, achats de matériel et marchandises, salaires, charges sociales, frais de déplacement, fournitures, amortissements des immobilisations. Si vos charges dépassent l’abattement forfaitaire du micro (71 % ventes, 50 % services BIC, 34 % BNC), le régime réel est fiscalement plus avantageux. Un déficit BIC est en outre imputable sur le revenu global du foyer (sauf activité non professionnelle), offrant une économie d’impôt substantielle.

Le bilan d’ouverture : étape technique clé

Lors du premier exercice au régime réel, l’entreprise doit établir un bilan d’ouverture valorisant les stocks, les immobilisations, les créances clients et les dettes fournisseurs existant au jour du changement de régime. Cette étape technique est déterminante pour la déductibilité future des charges et la justesse des amortissements. Elle nécessite impérativement l’assistance d’un expert-comptable à Paris.

Passage régime micro au régime réel — expert-comptable Paris accompagnement transition
Passage du micro au réel : comptabilité complète, bilan d’ouverture, TVA, déclarations de résultat — une transition à préparer en amont avec votre expert-comptable pour éviter les erreurs coûteuses.

✅ Points clés à retenir

✓ Passage automatique si dépassement des seuils : 188 700 € (ventes) / 77 700 € (services)
✓ Option volontaire possible si les charges réelles dépassent l’abattement forfaitaire micro
✓ Comptabilité complète obligatoire : bilan, compte de résultat, liasse fiscale annuelle
✓ TVA : collecte et déclarations CA3 mensuelles ou trimestrielles
✓ Bilan d’ouverture obligatoire lors du 1er exercice au réel
✓ Cotisations sociales calculées sur le bénéfice réel (régularisation possible en N+2)

❓ Questions fréquentes

Oui, si le CA repasse sous les seuils micro pendant 2 années consécutives, il est possible de rebasculer au micro. En cas d’option volontaire pour le réel, le retour au micro est possible après 2 ans minimum.

Non. Le passage au régime réel s’applique à partir de l’exercice suivant le dépassement de seuil (pour les dépassements automatiques) ou à compter de l’exercice d’option (pour le volontaire). Les années passées restent sous l’ancien régime.

Non, mais c’est fortement recommandé. Au réel, la comptabilité doit être tenue selon les règles du PCG, avec un bilan et un compte de résultat. Les erreurs de classification ou d’amortissement peuvent entraîner des redressements. Un expert-comptable assure aussi l’adhésion à un CGA (Centre de Gestion Agréé) qui majore l’abattement si non adhérent.

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